Weihnachtsfeier 110€-Freibetrag: Was das Paket pro Mitarbeiter kosten darf

Auf einen Blick

110€ pro Mitarbeiter ist der steuerfreie Freibetrag für Betriebsveranstaltungen (§ 19 EStG, gilt bis zu zwei Veranstaltungen pro Jahr). Was rein zählt: Catering, Getränke, Raum, Show-Programm, Geschenke. Was drüber geht: pauschalversteuert mit 25% — oder als geldwerter Vorteil beim Mitarbeiter.

Sander Dickkopp Paket	Preis/MA netto	Brutto (mit MwSt)	110€-Freibetrag?
Kickoff (HotPot + Classic)	89 €	105,91 €	✓ knapp drunter — perfekt
Signature (BBQ Deluxe + Deluxe Flat + DJ)	119 €	141,61 €	✗ ca. 32 € pauschalversteuern
Executive (BBQ + Champagner + Foto-Box + Custom Deko)	179 €	213,01 €	✗ ca. 103 € pauschalversteuern

Pragmatischer Tipp: Wenn du den Freibetrag voll ausnutzen willst, ist Kickoff (89€) die saubere Lösung — Brutto landet bei 105,91€, sicher unter 110€. Reicht etwas Puffer für Mehrgetränke übern Abend.

Was die 110€-Regel genau besagt

§ 19 Absatz 1 Nr. 1a EStG: Pro Mitarbeiter und Betriebsveranstaltung sind 110€ steuerfrei. Anwendbar auf bis zu zwei Veranstaltungen pro Kalenderjahr — typisch Sommerfest + Weihnachtsfeier.

Was rein zählt

Catering (Essen + Getränke alkoholfrei und alkoholisch)
Raummiete
Show-Programm, DJ, Live-Musik
Geschenke an Mitarbeiter (z.B. Weihnachtsgeschenk-Paket)
Trinkgeld an Servicepersonal
Eintrittsgelder bei Ausflugs-Komponente

Was NICHT rein zählt (sondern separat steuerfrei ist)

Reisekosten der Mitarbeiter (sind nach §3 Nr. 16 EStG separat steuerfrei)
Geschenke an Geschäftspartner (sind dort §4(5)1 EStG-Bereich)

Was wenn du über die 110€ kommst?

Zwei Optionen:

Pauschalversteuerung mit 25% (§ 40 Abs. 2 Nr. 2 EStG): der überschreitende Betrag wird mit 25% versteuert, Mitarbeiter bekommt keinen Steuer-Nachschlag. Beispiel Signature 141,61€ brutto: 31,61€ × 25% = 7,90€ pauschale Steuer pro MA.
Geldwerter Vorteil: der überschreitende Betrag wird beim Mitarbeiter als Lohnbestandteil versteuert. Wird selten gewählt — Pauschalversteuerung ist meistens günstiger.

Rechnungs-Tipp: Aufteilung nach Mitarbeiter-Anzahl

Der Freibetrag ist pro teilnehmendem Mitarbeiter. Wenn von 50 angemeldeten MA nur 40 erscheinen: Rechnung durch 40 teilen, nicht durch 50. Sonst verschenkst du Freibetrag-Potential.

Inkludieren von Begleitpersonen

Bringt ein MA Partner/in mit, gilt der Freibetrag nur für den MA — die Kosten der Begleitperson werden dem MA als Anteil zugerechnet. Beispiel: MA bringt Partnerin → Kostenanteil 2 Personen → 220€ wären steuerfrei, wenn 110€ pro Person nicht überschritten werden.

Konkret für deine Hamburg-Weihnachtsfeier

Wir haben das mit Steuerberatern aus Bergedorfer Mittelstand abgestimmt. Für eine 50-MA-Weihnachtsfeier ist Kickoff (89€/P + Reservierung + ggf. ein Add-on) die freibetrags-konforme Wahl. Wenn dein Budget weiter geht: Signature und 7,90€ pauschal pro MA versteuern — bei 50 MA also +395€ Steuern für die Firma, dafür gehobener Abend.

Disclaimer: Dies ist ein Praxis-Artikel, keine steuerliche Beratung. Klärt eure Konstellation mit eurem Steuerberater.

Im Umkreis von 30 km

Stadt-Seiten

Mehr zu Firmenfeiern + B2B-Paketen:

FAQ

Häufige Fragen

Kickoff: 50 MA × 89€ netto = 4.450€ netto + 19% MwSt = 5.295,50€ brutto. Pro MA: 105,91€ brutto — sicher unter 110€-Freibetrag, kein Steuer-Aufschlag nötig.

Ja — der Freibetrag gilt für bis zu zwei Betriebsveranstaltungen pro Mitarbeiter und Kalenderjahr. Typisch: Sommerfest (z.B. Kickoff Juni) + Weihnachtsfeier (Kickoff Dezember). Beide zusammen steuerfrei wenn pro Veranstaltung unter 110€.

Beide Veranstaltungen gehen über den Freibetrag. Beide brauchen Pauschalversteuerung 25%. Bei 50 MA: 2 × 31,61€ × 25% × 50 = 790€ pauschale Steuer für die Firma. Alternativ: eine als Kickoff (steuerfrei), die zweite Signature mit Versteuerung.

Ja — Kosten der Begleitperson werden dem teilnehmenden MA zugerechnet. Beispiel: MA + Partnerin bei 119€ Signature = 238€ MA-Kostenanteil. 128€ über Freibetrag → 32€ pauschalversteuern pro MA-mit-Partner.

110€-Freibetrag Weihnachtsfeier: Was darf das Paket pro Mitarbeiter kosten?